发票上有哪些变化
IBS（Imposto sobre Bens e Serviços，商品和服务税）和 CBS（Contribuição sobre Bens e Serviços，商品和服务缴款）是巴西税制改革设立的两项消费税。
实际上，电子发票新增了专门字段，包括每个项目的税务分类以及 IBS 和 CBS 信息。开票方须从适用于其单据的日期起填写这些字段。
一个重要区别：时间表针对的是在发票上申报 IBS 和 CBS 的义务。这并不意味着新税从同一天开始征收，征收遵循改革自身的时间表。
时间表
以下日期出自 Ato Conjunto nº 4/2026 第1条，各自适用于该日起发生的应税事项，也就是从那天起进行的销售和服务。
| 起始日期 | 单据与业务 |
|---|---|
| 2026年8月3日 | NF-e（模型55）、NFC-e（模型65）、CT-e、CT-e OS、MDF-e、GTV-e、NF3e（电力）、DC-e、NFS-e Via（道路运营）以及 BP-e，但城郊、都市区和航空旅客运输除外。 |
| 2026年10月1日 | 大多数缴纳 ISS 的服务的 NFS-e、NFCom（通信服务）、DIR（包裹进口）以及 DeRE 表格事件。 |
| 2026年11月15日 | DeRE 月度定期事件，须在次月15日前提交。首次提交包含2026年10月的信息。 |
| 2026年12月1日 | 通过数字平台提供或中介的服务、ISS 清单第1.03、1.05、1.09和16.01子项、无形资产、公寓物业、租赁以及 ISS 清单以外服务的 NFS-e；非 ICMS 纳税人的 NF-e；NFGas、NFAg、NF-e ABI（不动产转让）以及城郊、都市区和航空运输的 BP-e。 |
| 2027年1月1日 | Simples Nacional 企业的上述全部单据；商品进口中的 Duimp 和 NF-e；单环节征税的 NF-e；其余 DeRE 事件。 |
哪个日期适用于您的企业
如果您的企业选择了 Simples Nacional，表中所有单据的日期均为2027年1月1日。这是该 Ato 第1条 § 1 的规定。
如果您的企业采用 Lucro Presumido 或 Lucro Real 并提供服务，NFS-e 很可能已于2026年10月1日开始实施。只有表中列出的服务推迟到12月1日，例如通过数字平台提供的服务、租赁和公寓物业。
如果您的企业采用 Lucro Presumido 或 Lucro Real 并销售商品，NF-e（模型55）和 NFC-e（模型65）已于2026年8月3日开始实施。例外情况是：非 ICMS 纳税人的 NF-e 自2026年12月1日起，单环节征税或商品进口的 NF-e 自2027年1月1日起。
发票被拒怎么办？
对于 NF-e、NFC-e、CT-e 和 NFCom 等单据，缺少新字段的发票目前还不会被拒收。Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 针对这些单据暂停了授权系统中会拒收此类发票的校验规则，恢复日期尚未确定。NFS-e 不在这份清单中，因此不要指望它也有同样的宽限。
但义务依然存在。Ato Conjunto nº 4/2026 仍然有效，未填写 IBS 和 CBS 信息开具的发票，日后可能被要求补开发票，或因未履行附属义务而被处罚。按现行规则，企业会获得一段整改期限，在期限内更正的，不会被追缴或处罚。
我们的建议是不要等校验恢复。现在就填写字段，比以后一张张更正发票的成本更低。
现在该做什么
为了在您的日期到来时没有遗留问题，请检查以下四点。
- 询问开票系统供应商，系统是否已能在您使用的单据中生成 IBS 和 CBS 字段；
- 确认企业的税制，因为它决定您的日期是在2026年还是2027年1月1日；
- 检查商品和服务档案，因为每个项目都需要正确的税务分类；
- 用新字段开具几张测试发票，并与您的会计核对结果。
本文是关于时间表的一般性说明，每家企业的情况各不相同。如果您想确切知道哪个日期适用于您的企业以及在此之前需要调整什么，请通过 WhatsApp 联系 Duox。