Những gì thay đổi trên hóa đơn
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, thuế đối với hàng hóa và dịch vụ) và CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, khoản đóng góp đối với hàng hóa và dịch vụ) là hai loại thuế tiêu dùng do cải cách thuế Brazil tạo ra.
Trên thực tế, hóa đơn điện tử đã có các trường riêng cho hai loại thuế này, gồm phân loại thuế của từng mặt hàng và thông tin IBS, CBS. Người phát hành hóa đơn phải điền các trường này từ mốc áp dụng cho chứng từ của mình.
Một điểm cần phân biệt: lịch trình này nói về nghĩa vụ ghi IBS và CBS trên hóa đơn. Điều đó không có nghĩa là việc thu các loại thuế mới bắt đầu cùng ngày, vì việc thu tuân theo lộ trình riêng của cải cách.
Lịch trình
Các mốc dưới đây nằm ở điều 1 của Ato Conjunto nº 4/2026 và áp dụng cho các sự kiện chịu thuế phát sinh từ mỗi ngày đó, tức là các giao dịch bán hàng và dịch vụ thực hiện từ ngày đó trở đi.
| Từ ngày | Chứng từ và giao dịch |
|---|---|
| 3 tháng 8 năm 2026 | NF-e (mẫu 55), NFC-e (mẫu 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (điện năng), DC-e, NFS-e Via (khai thác đường bộ) và BP-e, trừ vận tải hành khách ven đô, đô thị và hàng không. |
| 1 tháng 10 năm 2026 | NFS-e của phần lớn dịch vụ chịu ISS, NFCom (dịch vụ truyền thông), DIR (nhập khẩu bưu kiện) và các sự kiện bảng của DeRE. |
| 15 tháng 11 năm 2026 | Các sự kiện định kỳ hằng tháng của DeRE, nộp chậm nhất ngày 15 của tháng sau. Lần nộp đầu tiên gồm thông tin của tháng 10 năm 2026. |
| 1 tháng 12 năm 2026 | NFS-e của dịch vụ được cung cấp hoặc làm trung gian qua nền tảng số, của các tiểu mục 1.03, 1.05, 1.09 và 16.01 trong danh mục ISS, của tài sản vô hình, chung cư, cho thuê và thuê tài sản, và của dịch vụ ngoài danh mục ISS; NF-e của bên không phải người nộp ICMS; NFGas, NFAg, NF-e ABI (chuyển nhượng bất động sản) và BP-e cho vận tải ven đô, đô thị và hàng không. |
| 1 tháng 1 năm 2027 | Tất cả các chứng từ này đối với doanh nghiệp theo Simples Nacional; Duimp và NF-e khi nhập khẩu hàng hóa; NF-e có thuế một giai đoạn; các sự kiện DeRE còn lại. |
Mốc nào áp dụng cho doanh nghiệp của bạn
Nếu doanh nghiệp của bạn đăng ký Simples Nacional, mốc là ngày 1 tháng 1 năm 2027, cho mọi chứng từ trong bảng. Đó là quy định tại § 1 điều 1 của Ato.
Nếu doanh nghiệp của bạn theo chế độ Lucro Presumido hoặc Lucro Real và cung cấp dịch vụ, nhiều khả năng NFS-e đã bắt đầu từ 1 tháng 10 năm 2026. Chỉ những dịch vụ nêu trong bảng mới chuyển sang 1 tháng 12, như dịch vụ qua nền tảng số, cho thuê và chung cư.
Nếu doanh nghiệp của bạn theo chế độ Lucro Presumido hoặc Lucro Real và bán hàng hóa, NF-e (mẫu 55) và NFC-e (mẫu 65) đã bắt đầu từ ngày 3 tháng 8 năm 2026. Ngoại lệ là NF-e của bên không phải người nộp ICMS, từ ngày 1 tháng 12 năm 2026, và NF-e có thuế một giai đoạn hoặc khi nhập khẩu hàng hóa, từ ngày 1 tháng 1 năm 2027.
Nếu hóa đơn bị từ chối thì sao?
Với các chứng từ như NF-e, NFC-e, CT-e và NFCom, hóa đơn thiếu các trường mới hiện chưa bị từ chối. Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 đã tạm ngưng, đối với các chứng từ này, những quy tắc kiểm tra vốn sẽ từ chối hóa đơn tại hệ thống cấp phép, và chưa có ngày áp dụng lại. NFS-e không có trong danh sách đó, vì vậy đừng trông chờ sự nới lỏng tương tự.
Tuy nhiên, nghĩa vụ vẫn còn nguyên. Ato Conjunto nº 4/2026 vẫn có hiệu lực, và hóa đơn phát hành thiếu thông tin IBS và CBS có thể dẫn đến yêu cầu về sau, như hóa đơn bổ sung hoặc bị phạt vì không thực hiện nghĩa vụ phụ. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được cho một thời hạn để khắc phục, và ai sửa trong thời hạn đó sẽ không bị truy thu hay xử phạt.
Lời khuyên của chúng tôi là đừng chờ đến khi việc kiểm tra được bật lại. Điền các trường ngay từ bây giờ sẽ tốn ít chi phí hơn so với sửa từng hóa đơn sau này.
Việc cần làm ngay
Để đến mốc của bạn mà không còn tồn đọng, hãy kiểm tra bốn điểm sau.
- Hỏi nhà cung cấp phần mềm xuất hóa đơn xem phần mềm đã tạo các trường IBS và CBS cho chứng từ bạn dùng chưa;
- Xác nhận chế độ thuế của bạn, vì chính nó quyết định mốc của bạn là trong năm 2026 hay ngày 1 tháng 1 năm 2027;
- Rà soát danh mục sản phẩm và dịch vụ, vì mỗi mặt hàng cần đúng phân loại thuế;
- Phát hành vài hóa đơn thử với các trường mới và kiểm tra kết quả cùng kế toán của bạn.
Bài viết này là hướng dẫn chung về lịch trình, và mỗi doanh nghiệp có hoàn cảnh riêng. Nếu bạn muốn biết chính xác mốc nào áp dụng cho doanh nghiệp mình và cần điều chỉnh gì trước đó, hãy liên hệ Duox qua WhatsApp.