Що змінюється в рахунку
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, податок на товари й послуги) і CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, внесок на товари й послуги) — два податки на споживання, запроваджені бразильською податковою реформою.
На практиці в електронному рахунку з'явилися окремі поля: податкова класифікація кожної позиції та відомості про IBS і CBS. Той, хто виставляє рахунок, має заповнювати їх із дати, встановленої для його документа.
Важлива відмінність: графік стосується обов'язку зазначати IBS і CBS у рахунку. Це не означає, що стягнення нових податків починається тієї ж дати: воно йде за власним графіком реформи.
Графік
Дати нижче вказано в ст. 1 Ato Conjunto nº 4/2026, і кожна з них стосується оподатковуваних подій із цього дня, тобто продажів і послуг, здійснених від цієї дати.
| З | Документи й операції |
|---|---|
| 3 серпня 2026 р. | NF-e (модель 55), NFC-e (модель 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (електроенергія), DC-e, NFS-e Via (експлуатація доріг) і BP-e, крім приміських, міських та авіаперевезень пасажирів. |
| 1 жовтня 2026 р. | NFS-e більшості послуг, що оподатковуються ISS, NFCom (послуги зв'язку), DIR (імпорт відправлень) і табличні події DeRE. |
| 15 листопада 2026 р. | Щомісячні періодичні події DeRE, подаються до 15-го числа наступного місяця. Перше подання містить відомості за жовтень 2026 р. |
| 1 грудня 2026 р. | NFS-e послуг, що надаються або посередничаються цифровими платформами, підпунктів 1.03, 1.05, 1.09 і 16.01 переліку ISS, нематеріальних благ, кондомініумів, оренди й лізингу, а також послуг поза переліком ISS; NF-e осіб, які не є платниками ICMS; NFGas, NFAg, NF-e ABI (відчуження нерухомості) і BP-e приміських, міських та авіаперевезень. |
| 1 січня 2027 р. | Усі ці документи для компаній на Simples Nacional; Duimp і NF-e під час імпорту товарів; NF-e з однофазним оподаткуванням; інші події DeRE. |
Яка дата стосується вашої компанії
Якщо ваша компанія обрала Simples Nacional, дата — 1 січня 2027 р. для будь-якого документа з таблиці. Так встановлено в § 1 ст. 1 Ato.
Якщо ваша компанія працює в режимі Lucro Presumido або Lucro Real і надає послуги, NFS-e, найімовірніше, діє вже з 1 жовтня 2026 р. На 1 грудня перенесено лише послуги з таблиці, наприклад надані через цифрові платформи, оренду й кондомініуми.
Якщо ваша компанія працює в режимі Lucro Presumido або Lucro Real і продає товари, NF-e (модель 55) і NFC-e (модель 65) діють уже з 3 серпня 2026 р. Винятки — NF-e осіб, які не є платниками ICMS, з 1 грудня 2026 р., та NF-e з однофазним оподаткуванням або під час імпорту товарів, з 1 січня 2027 р.
А якщо рахунок відхилять?
Для таких документів, як NF-e, NFC-e, CT-e і NFCom, рахунок без нових полів поки не відхиляється. Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 тимчасово зупинив для цих документів правила перевірки, за якими він відхилявся б у системах авторизації, і дати їхнього повернення поки немає. NFS-e у цьому переліку немає, тож не розраховуйте на таку саму відстрочку для неї.
Проте обов'язок залишається. Ato Conjunto nº 4/2026 і далі чинний, а рахунок, виставлений без відомостей про IBS і CBS, може згодом спричинити вимоги, як-от додаткові рахунки або штраф за невиконання допоміжного обов'язку. За чинними правилами компанія отримує строк на виправлення, і той, хто виправить помилки в цей строк, уникає донарахувань і штрафів.
Наша порада: не чекайте, доки перевірки повернуть. Заповнювати поля вже зараз дешевше, ніж потім виправляти рахунки один за одним.
Що робити зараз
Щоб підійти до своєї дати без боргів, перевірте ці чотири пункти.
- Запитайте постачальника своєї системи виставлення рахунків, чи вона вже формує поля IBS і CBS у вашому документі;
- Уточніть свій податковий режим, бо саме він визначає, чи ваша дата припадає на 2026 рік, чи на 1 січня 2027 р.;
- Перевірте довідник товарів і послуг: кожній позиції потрібна правильна податкова класифікація;
- Виставте кілька тестових рахунків із новими полями й перевірте результат зі своїм бухгалтером.
Ця стаття має загальний характер, а в кожної компанії своя ситуація. Якщо хочете точно знати, яка дата стосується вашого бізнесу і що треба налаштувати до неї, напишіть Duox у WhatsApp.