Co zmienia się na fakturze
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, podatek od towarów i usług) i CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, składka od towarów i usług) to dwa podatki konsumpcyjne wprowadzone przez brazylijską reformę podatkową.
W praktyce faktura elektroniczna ma teraz osobne pola na te podatki, z klasyfikacją podatkową każdej pozycji i informacjami o IBS i CBS. Wystawca faktury musi je wypełniać od daty, która dotyczy jego dokumentu.
Ważne rozróżnienie: harmonogram dotyczy obowiązku wykazywania IBS i CBS na fakturze. Nie oznacza to, że pobór nowych podatków zaczyna się tego samego dnia, bo podlega on własnemu kalendarzowi reformy.
Harmonogram
Poniższe daty pochodzą z art. 1 Ato Conjunto nº 4/2026 i dotyczą zdarzeń podatkowych od danego dnia, czyli sprzedaży i usług wykonanych od tej daty.
| Od | Dokumenty i operacje |
|---|---|
| 3 sierpnia 2026 | NF-e (model 55), NFC-e (model 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (energia elektryczna), DC-e, NFS-e Via (eksploatacja dróg) i BP-e, z wyjątkiem podmiejskiego, metropolitalnego i lotniczego przewozu pasażerów. |
| 1 października 2026 | NFS-e większości usług objętych ISS, NFCom (usługi komunikacyjne), DIR (import przesyłek) oraz zdarzenia tabelaryczne DeRE. |
| 15 listopada 2026 | Miesięczne zdarzenia okresowe DeRE, składane do 15. dnia następnego miesiąca. Pierwsze złożenie obejmuje październik 2026 r. |
| 1 grudnia 2026 | NFS-e usług świadczonych lub pośredniczonych przez platformy cyfrowe, podpozycji 1.03, 1.05, 1.09 i 16.01 listy ISS, dóbr niematerialnych, wspólnot mieszkaniowych, najmu i dzierżawy oraz usług spoza listy ISS; NF-e podmiotów, które nie są podatnikami ICMS; NFGas, NFAg, NF-e ABI (zbycie nieruchomości) i BP-e w przewozie podmiejskim, metropolitalnym i lotniczym. |
| 1 stycznia 2027 | Wszystkie te dokumenty dla firm w Simples Nacional; Duimp i NF-e przy imporcie towarów; NF-e z opodatkowaniem jednofazowym; pozostałe zdarzenia DeRE. |
Która data dotyczy Twojej firmy
Jeśli Twoja firma wybrała Simples Nacional, datą jest 1 stycznia 2027 r., dla wszystkich dokumentów z tabeli. Tak stanowi § 1 art. 1 Ato.
Jeśli Twoja firma rozlicza się w systemie Lucro Presumido lub Lucro Real i świadczy usługi, NFS-e najpewniej obowiązuje już od 1 października 2026 r. Na 1 grudnia przesunięte są tylko usługi wymienione w tabeli, np. świadczone przez platformy cyfrowe, najem i wspólnoty mieszkaniowe.
Jeśli Twoja firma rozlicza się w systemie Lucro Presumido lub Lucro Real i sprzedaje towary, NF-e (model 55) i NFC-e (model 65) obowiązują już od 3 sierpnia 2026 r. Wyjątki to NF-e podmiotów, które nie są podatnikami ICMS, od 1 grudnia 2026 r., oraz NF-e z opodatkowaniem jednofazowym lub przy imporcie towarów, od 1 stycznia 2027 r.
A jeśli faktura zostanie odrzucona?
W dokumentach takich jak NF-e, NFC-e, CT-e i NFCom faktura bez nowych pól nie jest jeszcze odrzucana. Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 tymczasowo zawiesił dla tych dokumentów reguły walidacji, które odrzucałyby ją w systemach autoryzujących, i nie ma jeszcze daty ich powrotu. NFS-e nie ma na tej liście, więc nie licz na taką samą taryfę ulgową.
Obowiązek jednak nadal obowiązuje. Ato Conjunto nº 4/2026 pozostaje w mocy, a faktura wystawiona bez informacji o IBS i CBS może później skutkować żądaniami, takimi jak faktury uzupełniające lub kara za niewykonanie obowiązku dodatkowego. Zgodnie z obecnymi zasadami firma dostaje termin na korektę, a kto poprawi dokumenty w tym terminie, unika dopłaty i kary.
Nasza rada: nie czekaj, aż blokady wrócą. Wypełnianie pól już teraz kosztuje mniej niż późniejsze poprawianie faktury po fakturze.
Co zrobić teraz
Aby dojść do swojej daty bez zaległości, sprawdź te cztery punkty.
- Zapytaj dostawcę swojego systemu do fakturowania, czy generuje już pola IBS i CBS w dokumencie, którego używasz;
- Sprawdź swój reżim podatkowy, bo to on decyduje, czy Twoja data wypada w 2026 r., czy 1 stycznia 2027 r.;
- Przejrzyj kartoteki produktów i usług, bo każda pozycja potrzebuje prawidłowej klasyfikacji podatkowej;
- Wystaw kilka faktur testowych z nowymi polami i sprawdź wynik ze swoim księgowym.
Ten artykuł to ogólna informacja o harmonogramie, a każda firma ma własną sytuację. Jeśli chcesz dokładnie wiedzieć, która data dotyczy Twojej firmy i co trzeba do tego czasu dostosować, napisz do Duox na WhatsAppie.