계산서에서 달라지는 점
IBS(Imposto sobre Bens e Serviços, 재화·서비스세)와 CBS(Contribuição sobre Bens e Serviços, 재화·서비스 분담금)는 브라질 세제 개혁으로 새로 만들어진 두 가지 소비세입니다.
실제로 전자 계산서에는 이를 위한 전용 항목이 생겨, 품목별 세무 분류와 IBS·CBS 정보를 기재합니다. 계산서 발행자는 자기 문서에 적용되는 날짜부터 이 항목을 채워야 합니다.
중요한 구분이 있습니다. 이 일정은 계산서에 IBS와 CBS를 기재할 의무에 관한 것입니다. 새 세금의 징수가 같은 날 시작된다는 뜻은 아니며, 징수는 개혁 자체의 일정에 따릅니다.
일정
아래 날짜는 Ato Conjunto nº 4/2026 제1조에 규정되어 있으며, 각 날짜부터 발생하는 과세 사건, 즉 그날 이후의 판매와 서비스에 적용됩니다.
| 시행일 | 문서와 거래 |
|---|---|
| 2026년 8월 3일 | NF-e(모델 55), NFC-e(모델 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e(전력), DC-e, NFS-e Via(도로 운영), BP-e(준도시·대도시권·항공 여객 운송 제외). |
| 2026년 10월 1일 | ISS 과세 대상 서비스 대부분의 NFS-e, NFCom(통신 서비스), DIR(소포 수입), DeRE 테이블 이벤트. |
| 2026년 11월 15일 | DeRE 월별 정기 이벤트로, 다음 달 15일까지 제출합니다. 첫 제출에는 2026년 10월 정보가 담깁니다. |
| 2026년 12월 1일 | 디지털 플랫폼이 제공하거나 중개하는 서비스, ISS 목록 세부 항목 1.03, 1.05, 1.09, 16.01, 무형 재화, 공동주택 관리, 임대와 리스, ISS 목록 외 서비스의 NFS-e; ICMS 납세자가 아닌 사업자의 NF-e; NFGas, NFAg, NF-e ABI(부동산 양도), 준도시·대도시권·항공 운송의 BP-e. |
| 2027년 1월 1일 | Simples Nacional 기업의 이 모든 문서; 재화 수입 시 Duimp와 NF-e; 단일 단계 과세 NF-e; 기타 DeRE 이벤트. |
귀사에 적용되는 날짜
귀사가 Simples Nacional을 선택했다면 표의 모든 문서에 대해 날짜는 2027년 1월 1일입니다. Ato 제1조 § 1이 그렇게 정하고 있습니다.
귀사가 Lucro Presumido 또는 Lucro Real 체계로 서비스를 제공한다면 NFS-e는 이미 2026년 10월 1일에 시작되었을 가능성이 큽니다. 12월 1일로 넘어가는 것은 디지털 플랫폼을 통한 서비스, 임대, 공동주택 관리 등 표에 나온 서비스뿐입니다.
귀사가 Lucro Presumido 또는 Lucro Real 체계로 상품을 판매한다면 NF-e(모델 55)와 NFC-e(모델 65)는 이미 2026년 8월 3일에 시작되었습니다. 예외는 ICMS 납세자가 아닌 사업자의 NF-e(2026년 12월 1일)와 단일 단계 과세 또는 재화 수입 NF-e(2027년 1월 1일)입니다.
계산서가 거부되면?
NF-e, NFC-e, CT-e, NFCom 같은 문서에서는 새 항목이 없는 계산서도 아직 거부되지 않습니다. Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026이 이 문서들에 대해 승인 시스템에서 이를 거부하는 검증 규칙을 일시 중지했고, 다시 적용될 날짜는 아직 정해지지 않았습니다. NFS-e는 이 목록에 없으므로 같은 유예를 기대하지 마세요.
하지만 의무는 그대로입니다. Ato Conjunto nº 4/2026은 여전히 유효하며, IBS와 CBS 정보 없이 발행한 계산서는 나중에 보완 계산서 발행이나 부수 의무 불이행에 따른 과태료 같은 요구로 이어질 수 있습니다. 현행 규정상 기업에는 시정 기간이 주어지며, 그 기간 안에 바로잡으면 추징이나 처벌을 받지 않습니다.
검증이 다시 켜질 때까지 기다리지 않기를 권합니다. 지금부터 항목을 채우는 편이 나중에 계산서를 한 건씩 고치는 것보다 비용이 적게 듭니다.
지금 할 일
미처리 사항 없이 적용일을 맞으려면 다음 네 가지를 확인하세요.
- 계산서 발행 시스템 공급업체에 사용 중인 문서에서 IBS와 CBS 항목을 이미 생성하는지 물어보세요;
- 세무 체계를 확인하세요. 날짜가 2026년인지 2027년 1월 1일인지는 그것으로 정해집니다;
- 상품과 서비스 등록 정보를 점검하세요. 품목마다 올바른 세무 분류가 필요합니다;
- 새 항목을 넣은 테스트 계산서를 몇 건 발행하고 회계 담당자와 결과를 확인하세요.
이 글은 일정에 관한 일반적인 안내이며, 기업마다 상황이 다릅니다. 귀사에 어떤 날짜가 적용되고 그때까지 무엇을 조정해야 하는지 정확히 알고 싶다면 WhatsApp으로 Duox에 문의하세요.