Cosa cambia in fattura
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, imposta su beni e servizi) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, contributo su beni e servizi) sono i due tributi sui consumi introdotti dalla riforma fiscale brasiliana.
In pratica, la fattura elettronica ha ora campi dedicati, con la classificazione fiscale di ogni voce e le informazioni su IBS e CBS. Chi emette la fattura deve compilarli dalla data che vale per il proprio documento.
Una distinzione importante: il calendario riguarda l'obbligo di indicare IBS e CBS in fattura. Non significa che la riscossione dei nuovi tributi inizi alla stessa data, perché segue il calendario proprio della riforma.
Il calendario
Le date qui sotto sono indicate all'art. 1 dell'Ato Conjunto nº 4/2026 e valgono per i fatti generatori avvenuti a partire da ciascuna di esse, cioè per le vendite e i servizi effettuati da quel giorno in poi.
| Dal | Documenti e operazioni |
|---|---|
| 3 agosto 2026 | NF-e (modello 55), NFC-e (modello 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (energia elettrica), DC-e, NFS-e Via (gestione stradale) e BP-e, tranne nel trasporto passeggeri semiurbano, metropolitano e aereo. |
| 1° ottobre 2026 | NFS-e della maggior parte dei servizi soggetti all'ISS, NFCom (servizi di comunicazione), DIR (importazione di spedizioni) ed eventi di tabella della DeRE. |
| 15 novembre 2026 | Eventi periodici mensili della DeRE, da trasmettere entro il 15 del mese successivo. La prima trasmissione riguarda ottobre 2026. |
| 1° dicembre 2026 | NFS-e dei servizi prestati o intermediati da piattaforme digitali, dei sottopunti 1.03, 1.05, 1.09 e 16.01 della lista dell'ISS, dei beni immateriali, dei condomini, delle locazioni e degli affitti e dei servizi fuori dalla lista dell'ISS; NF-e di chi non è contribuente ICMS; NFGas, NFAg, NF-e ABI (cessione di immobili) e BP-e del trasporto semiurbano, metropolitano e aereo. |
| 1° gennaio 2027 | Tutti questi documenti per le imprese nel Simples Nacional; Duimp e NF-e nell'importazione di beni; NF-e con tassazione monofase; altri eventi della DeRE. |
Quale data vale per la vostra impresa
Se la vostra impresa ha aderito al Simples Nacional, la data è il 1° gennaio 2027, per tutti i documenti della tabella. Lo stabilisce il § 1 dell'art. 1 dell'Ato.
Se la vostra impresa è nel Lucro Presumido o nel Lucro Real e presta servizi, la NFS-e è molto probabilmente già partita il 1° ottobre 2026. Passano al 1° dicembre solo i servizi indicati nella tabella, come quelli prestati tramite piattaforme digitali, le locazioni e i condomini.
Se la vostra impresa è nel Lucro Presumido o nel Lucro Real e vende merci, la NF-e (modello 55) e la NFC-e (modello 65) sono già partite il 3 agosto 2026. Le eccezioni sono la NF-e di chi non è contribuente ICMS, dal 1° dicembre 2026, e la NF-e con tassazione monofase o per l'importazione di beni, dal 1° gennaio 2027.
E se la fattura viene respinta?
Per documenti come NF-e, NFC-e, CT-e e NFCom, la fattura senza i nuovi campi non viene ancora respinta. L'Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 ha sospeso temporaneamente, per questi documenti, le regole di validazione che la respingerebbero nei sistemi autorizzatori, e non c'è ancora una data per il loro ritorno. La NFS-e non è in quell'elenco, quindi non contate sullo stesso margine.
L'obbligo, però, resta. L'Ato Conjunto nº 4/2026 continua a valere, e una fattura emessa senza le informazioni su IBS e CBS può portare a richieste successive, come fatture integrative o una sanzione per inadempimento di un obbligo accessorio. Secondo le regole attuali, l'impresa riceve un termine per regolarizzare, e chi corregge entro quel termine non subisce né recuperi né sanzioni.
Il nostro consiglio è di non aspettare il ritorno dei controlli. Compilare i campi fin da ora costa meno che correggere una fattura alla volta più avanti.
Cosa fare adesso
Per arrivare alla vostra data senza pendenze, verificate questi quattro punti.
- Chiedete al fornitore del vostro software di fatturazione se genera già i campi IBS e CBS per il documento che usate;
- Verificate il vostro regime fiscale, perché è quello a stabilire se la vostra data cade nel 2026 o il 1° gennaio 2027;
- Rivedete l'anagrafica di prodotti e servizi, perché ogni voce deve avere la classificazione fiscale corretta;
- Emettete alcune fatture di prova con i nuovi campi e verificate il risultato con il vostro commercialista.
Questo articolo è un'indicazione generale sul calendario, e ogni impresa ha una situazione propria. Se volete sapere esattamente quale data vale per la vostra attività e cosa sistemare entro allora, scrivete a Duox su WhatsApp.