Apa yang berubah di faktur
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, pajak atas barang dan jasa) dan CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, kontribusi atas barang dan jasa) adalah dua pajak konsumsi yang dibentuk oleh reformasi pajak Brasil.
Dalam praktiknya, faktur elektronik kini memiliki kolom khusus untuk keduanya, berisi klasifikasi pajak setiap item serta informasi IBS dan CBS. Penerbit faktur wajib mengisinya mulai tanggal yang berlaku untuk dokumennya.
Perbedaan penting: jadwal ini mengatur kewajiban mencantumkan IBS dan CBS di faktur. Itu tidak berarti pemungutan pajak baru dimulai pada tanggal yang sama, karena pemungutannya mengikuti jadwal reformasi sendiri.
Jadwalnya
Tanggal-tanggal di bawah ini tercantum dalam pasal 1 Ato Conjunto nº 4/2026 dan berlaku untuk peristiwa kena pajak sejak tanggal tersebut, yaitu penjualan dan jasa yang dilakukan sejak hari itu.
| Mulai | Dokumen dan transaksi |
|---|---|
| 3 Agustus 2026 | NF-e (model 55), NFC-e (model 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (listrik), DC-e, NFS-e Via (pengelolaan jalan) dan BP-e, kecuali angkutan penumpang semi-perkotaan, metropolitan, dan udara. |
| 1 Oktober 2026 | NFS-e untuk sebagian besar jasa yang dikenai ISS, NFCom (jasa komunikasi), DIR (impor kiriman), dan peristiwa tabel DeRE. |
| 15 November 2026 | Peristiwa periodik bulanan DeRE, disampaikan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Penyampaian pertama memuat informasi bulan Oktober 2026. |
| 1 Desember 2026 | NFS-e untuk jasa yang diberikan atau diperantarai platform digital, subbutir 1.03, 1.05, 1.09, dan 16.01 dari daftar ISS, barang tidak berwujud, kondominium, sewa dan sewa guna, serta jasa di luar daftar ISS; NF-e dari pihak yang bukan wajib pajak ICMS; NFGas, NFAg, NF-e ABI (pengalihan properti), dan BP-e untuk angkutan semi-perkotaan, metropolitan, dan udara. |
| 1 Januari 2027 | Semua dokumen ini untuk perusahaan Simples Nacional; Duimp dan NF-e pada impor barang; NF-e dengan pemajakan satu tahap; peristiwa DeRE lainnya. |
Tanggal mana yang berlaku untuk perusahaan Anda
Jika perusahaan Anda memilih Simples Nacional, tanggalnya adalah 1 Januari 2027, untuk semua dokumen dalam tabel. Itulah yang diatur § 1 pasal 1 Ato tersebut.
Jika perusahaan Anda menggunakan Lucro Presumido atau Lucro Real dan menyediakan jasa, NFS-e kemungkinan besar sudah berlaku sejak 1 Oktober 2026. Hanya jasa yang tercantum dalam tabel yang mundur ke 1 Desember, seperti jasa melalui platform digital, sewa, dan kondominium.
Jika perusahaan Anda menggunakan Lucro Presumido atau Lucro Real dan menjual barang, NF-e (model 55) dan NFC-e (model 65) sudah berlaku sejak 3 Agustus 2026. Pengecualiannya adalah NF-e dari pihak yang bukan wajib pajak ICMS, pada 1 Desember 2026, serta NF-e dengan pemajakan satu tahap atau untuk impor barang, pada 1 Januari 2027.
Bagaimana jika faktur ditolak?
Untuk dokumen seperti NF-e, NFC-e, CT-e, dan NFCom, faktur tanpa kolom baru belum ditolak. Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 untuk sementara menangguhkan, bagi dokumen tersebut, aturan validasi yang akan menolaknya di sistem otorisasi, dan belum ada tanggal kapan pemeriksaan itu kembali. NFS-e tidak ada dalam daftar itu, jadi jangan mengandalkan kelonggaran yang sama untuknya.
Namun, kewajibannya tetap berlaku. Ato Conjunto nº 4/2026 masih berlaku, dan faktur yang diterbitkan tanpa informasi IBS dan CBS dapat menimbulkan tuntutan di kemudian hari, seperti faktur pelengkap atau sanksi karena tidak memenuhi kewajiban administratif. Menurut aturan saat ini, perusahaan mendapat tenggat untuk memperbaikinya, dan yang memperbaiki dalam tenggat itu bebas dari tagihan maupun sanksi.
Saran kami: jangan menunggu pemeriksaan diaktifkan kembali. Mengisi kolom sejak sekarang lebih murah daripada memperbaiki faktur satu per satu nanti.
Yang perlu dilakukan sekarang
Agar tiba di tanggal Anda tanpa tunggakan, periksa empat hal berikut.
- Tanyakan kepada penyedia sistem faktur Anda apakah sistem itu sudah membuat kolom IBS dan CBS untuk dokumen yang Anda gunakan;
- Pastikan rezim pajak Anda, karena itulah yang menentukan apakah tanggal Anda jatuh pada 2026 atau 1 Januari 2027;
- Tinjau data produk dan jasa Anda, karena setiap item memerlukan klasifikasi pajak yang benar;
- Terbitkan beberapa faktur uji coba dengan kolom baru dan periksa hasilnya bersama akuntan Anda.
Artikel ini adalah panduan umum tentang jadwal, dan setiap perusahaan memiliki kondisinya sendiri. Jika Anda ingin tahu persis tanggal mana yang berlaku untuk bisnis Anda dan apa yang perlu disesuaikan sebelumnya, hubungi Duox melalui WhatsApp.