Was sich auf der Rechnung ändert
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, Steuer auf Waren und Dienstleistungen) und CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, Abgabe auf Waren und Dienstleistungen) sind die beiden Verbrauchsteuern, die die brasilianische Steuerreform eingeführt hat.
Praktisch hat die elektronische Rechnung eigene Felder dafür erhalten: die steuerliche Einstufung jeder Position und die Angaben zu IBS und CBS. Wer die Rechnung ausstellt, muss diese Felder ab dem für sein Dokument geltenden Termin ausfüllen.
Eine wichtige Unterscheidung: Der Zeitplan betrifft die Pflicht, IBS und CBS auf der Rechnung anzugeben. Das heißt nicht, dass die neuen Steuern ab demselben Datum erhoben werden, denn die Erhebung folgt dem eigenen Zeitplan der Reform.
Der Zeitplan
Die folgenden Termine stehen in Art. 1 des Ato Conjunto nº 4/2026. Sie gelten jeweils für steuerauslösende Vorgänge ab diesem Tag, also für Verkäufe und Leistungen ab diesem Datum.
| Ab | Dokumente und Vorgänge |
|---|---|
| 3. August 2026 | NF-e (Modell 55), NFC-e (Modell 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (Strom), DC-e, NFS-e Via (Straßenbetrieb) und BP-e, außer im vorstädtischen, städtischen und Luft-Personenverkehr. |
| 1. Oktober 2026 | NFS-e für die meisten ISS-pflichtigen Dienstleistungen, NFCom (Kommunikationsdienste), DIR (Import von Sendungen) und Tabellenereignisse der DeRE. |
| 15. November 2026 | Monatliche periodische Ereignisse der DeRE, abzugeben bis zum 15. des Folgemonats. Die erste Abgabe enthält die Angaben für Oktober 2026. |
| 1. Dezember 2026 | NFS-e für Leistungen, die über digitale Plattformen erbracht oder vermittelt werden, für die Unterpositionen 1.03, 1.05, 1.09 und 16.01 der ISS-Liste, für immaterielle Güter, Wohnungseigentümergemeinschaften, Vermietung und Pacht sowie für Leistungen außerhalb der ISS-Liste; NF-e von Unternehmen, die nicht ICMS-pflichtig sind; NFGas, NFAg, NF-e ABI (Immobilienverkauf) und BP-e im vorstädtischen, städtischen und Luftverkehr. |
| 1. Januar 2027 | Alle diese Dokumente für Unternehmen im Simples Nacional; Duimp und NF-e bei der Einfuhr von Waren; NF-e mit einphasiger Besteuerung; übrige DeRE-Ereignisse. |
Welcher Termin für Ihr Unternehmen gilt
Wenn Ihr Unternehmen für den Simples Nacional optiert hat, ist der Termin der 1. Januar 2027, für alle Dokumente der Tabelle. So steht es in § 1 von Art. 1 des Ato.
Wenn Ihr Unternehmen im Lucro Presumido oder Lucro Real besteuert wird und Dienstleistungen erbringt, gilt die NFS-e-Pflicht sehr wahrscheinlich schon seit dem 1. Oktober 2026. Nur die in der Tabelle genannten Leistungen folgen am 1. Dezember, etwa über digitale Plattformen erbrachte Leistungen, Vermietungen und Wohnungseigentümergemeinschaften.
Wenn Ihr Unternehmen im Lucro Presumido oder Lucro Real besteuert wird und Waren verkauft, gelten NF-e (Modell 55) und NFC-e (Modell 65) bereits seit dem 3. August 2026. Ausnahmen sind die NF-e von Unternehmen, die nicht ICMS-pflichtig sind, ab dem 1. Dezember 2026, sowie die NF-e mit einphasiger Besteuerung oder bei der Einfuhr von Waren, ab dem 1. Januar 2027.
Und wenn die Rechnung abgelehnt wird?
Bei Dokumenten wie NF-e, NFC-e, CT-e und NFCom wird eine Rechnung ohne die neuen Felder vorerst nicht abgelehnt. Der Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 hat für diese Dokumente die Validierungsregeln, die sie in den Autorisierungssystemen ablehnen würden, vorübergehend ausgesetzt. Einen Termin für ihre Rückkehr gibt es noch nicht. Die NFS-e steht nicht auf dieser Liste, rechnen Sie bei ihr also nicht mit demselben Spielraum.
Die Pflicht bleibt jedoch bestehen. Der Ato Conjunto nº 4/2026 gilt weiter, und eine Rechnung ohne IBS- und CBS-Angaben kann später Forderungen nach sich ziehen, etwa Ergänzungsrechnungen oder ein Bußgeld wegen Verletzung einer Nebenpflicht. Nach den geltenden Regeln erhält das Unternehmen eine Frist zur Korrektur, und wer innerhalb dieser Frist korrigiert, muss weder Nachzahlung noch Strafe fürchten.
Unsere Empfehlung: Warten Sie nicht, bis die Prüfungen zurückkommen. Die Felder schon jetzt auszufüllen ist günstiger, als später Rechnung für Rechnung zu korrigieren.
Was jetzt zu tun ist
Damit bis zu Ihrem Termin nichts offen bleibt, prüfen Sie diese vier Punkte.
- Fragen Sie den Anbieter Ihrer Rechnungssoftware, ob sie die IBS- und CBS-Felder für Ihr Dokument bereits erzeugt;
- Prüfen Sie Ihr Steuerregime, denn es entscheidet, ob Ihr Termin in 2026 liegt oder am 1. Januar 2027;
- Überprüfen Sie Ihre Produkt- und Leistungsstammdaten, denn jede Position braucht die richtige steuerliche Einstufung;
- Stellen Sie einige Testrechnungen mit den neuen Feldern aus und prüfen Sie das Ergebnis mit Ihrer Buchhaltung.
Dieser Artikel ist eine allgemeine Orientierung zum Zeitplan, und jedes Unternehmen hat seine eigene Ausgangslage. Wenn Sie genau wissen möchten, welcher Termin für Ihr Unternehmen gilt und was bis dahin anzupassen ist, sprechen Sie Duox per WhatsApp an.