Faturada ne değişiyor
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, mal ve hizmet vergisi) ve CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, mal ve hizmet katkı payı), Brezilya vergi reformunun getirdiği iki tüketim vergisidir.
Uygulamada elektronik faturaya bunlar için ayrı alanlar eklendi: her kalemin vergi sınıflandırması ile IBS ve CBS bilgileri. Faturayı düzenleyen, belgesi için geçerli tarihten itibaren bu alanları doldurmak zorundadır.
Önemli bir ayrım: takvim, IBS ve CBS'nin faturada gösterilmesi yükümlülüğüyle ilgilidir. Bu, yeni vergilerin aynı tarihte tahsil edilmeye başlandığı anlamına gelmez; tahsilat reformun kendi takvimini izler.
Takvim
Aşağıdaki tarihler Ato Conjunto nº 4/2026'nın 1. maddesinde yer alır ve her biri o günden itibaren gerçekleşen vergiyi doğuran olaylara, yani o tarihten sonra yapılan satış ve hizmetlere uygulanır.
| Başlangıç | Belgeler ve işlemler |
|---|---|
| 3 Ağustos 2026 | NF-e (model 55), NFC-e (model 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (elektrik), DC-e, NFS-e Via (yol işletmesi) ve BP-e; banliyö, metropol ve hava yolu yolcu taşımacılığı hariç. |
| 1 Ekim 2026 | ISS'ye tabi hizmetlerin çoğu için NFS-e, NFCom (iletişim hizmetleri), DIR (gönderi ithalatı) ve DeRE tablo olayları. |
| 15 Kasım 2026 | DeRE aylık dönemsel olayları, izleyen ayın 15'ine kadar iletilir. İlk iletim Ekim 2026 bilgilerini içerir. |
| 1 Aralık 2026 | Dijital platformlarca sunulan veya aracılık edilen hizmetler, ISS listesinin 1.03, 1.05, 1.09 ve 16.01 alt kalemleri, maddi olmayan mallar, site yönetimleri, kiralama ve finansal kiralama ile ISS listesi dışındaki hizmetler için NFS-e; ICMS mükellefi olmayanların NF-e'si; NFGas, NFAg, NF-e ABI (gayrimenkul devri) ve banliyö, metropol ve hava yolu taşımacılığında BP-e. |
| 1 Ocak 2027 | Simples Nacional'daki şirketler için tüm bu belgeler; mal ithalatında Duimp ve NF-e; tek aşamalı vergilendirmeye tabi NF-e; diğer DeRE olayları. |
Şirketiniz için hangi tarih geçerli
Şirketiniz Simples Nacional'ı seçtiyse, tablodaki tüm belgeler için tarih 1 Ocak 2027'dir. Ato'nun 1. maddesinin § 1'i bunu öngörür.
Şirketiniz Lucro Presumido veya Lucro Real rejimindeyse ve hizmet sunuyorsa, NFS-e büyük olasılıkla 1 Ekim 2026'da başladı. Yalnızca tabloda sayılan hizmetler 1 Aralık'a kalıyor; örneğin dijital platformlar üzerinden sunulan hizmetler, kiralamalar ve site yönetimleri.
Şirketiniz Lucro Presumido veya Lucro Real rejimindeyse ve mal satıyorsa, NF-e (model 55) ve NFC-e (model 65) 3 Ağustos 2026'da başladı. İstisnalar, ICMS mükellefi olmayanların NF-e'si için 1 Aralık 2026 ile tek aşamalı vergilendirmeye tabi veya mal ithalatına ilişkin NF-e için 1 Ocak 2027'dir.
Fatura reddedilirse ne olur?
NF-e, NFC-e, CT-e ve NFCom gibi belgelerde, yeni alanları olmayan fatura henüz reddedilmiyor. Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026, bu belgeler için onay sistemlerinde faturayı reddedecek doğrulama kurallarını geçici olarak askıya aldı ve bu kontrollerin ne zaman geri döneceğine dair henüz bir tarih yok. NFS-e bu listede yer almıyor; bu yüzden onun için aynı esnekliğe güvenmeyin.
Ancak yükümlülük devam ediyor. Ato Conjunto nº 4/2026 yürürlükte kalıyor ve IBS ile CBS bilgileri olmadan düzenlenen bir fatura, ileride tamamlayıcı fatura veya şekli yükümlülüğe uyulmaması nedeniyle ceza gibi taleplere yol açabilir. Mevcut kurallara göre şirkete düzeltme için bir süre tanınır ve bu süre içinde düzelten şirket tahsilat ya da cezayla karşılaşmaz.
Önerimiz, kontrollerin yeniden açılmasını beklememeniz. Alanları şimdiden doldurmak, sonradan faturaları tek tek düzeltmekten daha ucuza gelir.
Şimdi ne yapmalı
Tarihinize eksiksiz ulaşmak için şu dört noktayı kontrol edin.
- Fatura yazılımı sağlayıcınıza, kullandığınız belge için IBS ve CBS alanlarını şimdiden oluşturup oluşturmadığını sorun;
- Vergi rejiminizi teyit edin, çünkü tarihinizin 2026'da mı yoksa 1 Ocak 2027'de mi olduğunu o belirler;
- Ürün ve hizmet kayıtlarınızı gözden geçirin, çünkü her kalemin doğru vergi sınıflandırmasına ihtiyacı var;
- Yeni alanlarla birkaç deneme faturası düzenleyin ve sonucu muhasebecinizle kontrol edin.
Bu makale takvim hakkında genel bir bilgilendirmedir ve her şirketin kendine özgü durumu vardır. İşletmeniz için hangi tarihin geçerli olduğunu ve o zamana kadar neyin düzenlenmesi gerektiğini tam olarak öğrenmek isterseniz, Duox ile WhatsApp üzerinden görüşün.