อะไรเปลี่ยนไปในใบกำกับ
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços ภาษีสินค้าและบริการ) และ CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços เงินสมทบสินค้าและบริการ) เป็นภาษีการบริโภคสองตัวที่เกิดจากการปฏิรูปภาษีของบราซิล
ในทางปฏิบัติ ใบกำกับอิเล็กทรอนิกส์มีช่องข้อมูลเฉพาะสำหรับภาษีทั้งสอง ได้แก่ การจัดประเภทภาษีของแต่ละรายการ และข้อมูล IBS และ CBS ผู้ออกใบกำกับต้องกรอกช่องเหล่านี้ตั้งแต่วันที่ที่ใช้กับเอกสารของตน
ข้อแตกต่างสำคัญ: ปฏิทินนี้เกี่ยวกับหน้าที่ในการแสดง IBS และ CBS ในใบกำกับ ไม่ได้หมายความว่าการจัดเก็บภาษีใหม่จะเริ่มในวันเดียวกัน เพราะการจัดเก็บเป็นไปตามปฏิทินของการปฏิรูปเอง
ปฏิทิน
วันที่ด้านล่างกำหนดไว้ในมาตรา 1 ของ Ato Conjunto nº 4/2026 และใช้กับเหตุการณ์ที่ก่อภาระภาษีตั้งแต่วันนั้นเป็นต้นไป นั่นคือการขายและการให้บริการตั้งแต่วันดังกล่าว
| เริ่มตั้งแต่ | เอกสารและธุรกรรม |
|---|---|
| 3 สิงหาคม 2026 | NF-e (แบบ 55), NFC-e (แบบ 65), CT-e, CT-e OS, MDF-e, GTV-e, NF3e (ไฟฟ้า), DC-e, NFS-e Via (การบริหารทางหลวง) และ BP-e ยกเว้นการขนส่งผู้โดยสารชานเมือง เขตมหานคร และทางอากาศ |
| 1 ตุลาคม 2026 | NFS-e ของบริการส่วนใหญ่ที่ต้องเสีย ISS, NFCom (บริการสื่อสาร), DIR (การนำเข้าพัสดุ) และเหตุการณ์ตารางของ DeRE |
| 15 พฤศจิกายน 2026 | เหตุการณ์รายงวดประจำเดือนของ DeRE ยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป การยื่นครั้งแรกเป็นข้อมูลของเดือนตุลาคม 2026 |
| 1 ธันวาคม 2026 | NFS-e ของบริการที่ให้หรือเป็นตัวกลางผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัล รายการย่อย 1.03, 1.05, 1.09 และ 16.01 ในบัญชี ISS สินค้าไม่มีตัวตน อาคารชุด การเช่าและการให้เช่า และบริการนอกบัญชี ISS; NF-e ของผู้ที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี ICMS; NFGas, NFAg, NF-e ABI (การโอนอสังหาริมทรัพย์) และ BP-e ของการขนส่งชานเมือง เขตมหานคร และทางอากาศ |
| 1 มกราคม 2027 | เอกสารทั้งหมดนี้สำหรับบริษัทใน Simples Nacional; Duimp และ NF-e ในการนำเข้าสินค้า; NF-e ที่เก็บภาษีขั้นเดียว; เหตุการณ์ DeRE อื่น ๆ |
วันใดใช้กับบริษัทของคุณ
หากบริษัทของคุณเลือก Simples Nacional วันที่คือ 1 มกราคม 2027 สำหรับเอกสารทุกประเภทในตาราง ตามที่ § 1 ของมาตรา 1 ของ Ato กำหนด
หากบริษัทของคุณอยู่ในระบบ Lucro Presumido หรือ Lucro Real และให้บริการ NFS-e น่าจะเริ่มไปแล้วเมื่อ 1 ตุลาคม 2026 มีเพียงบริการที่ระบุในตารางเท่านั้นที่เลื่อนไปเป็น 1 ธันวาคม เช่น บริการผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัล การเช่า และอาคารชุด
หากบริษัทของคุณอยู่ในระบบ Lucro Presumido หรือ Lucro Real และขายสินค้า NF-e (แบบ 55) และ NFC-e (แบบ 65) เริ่มไปแล้วตั้งแต่ 3 สิงหาคม 2026 ข้อยกเว้นคือ NF-e ของผู้ที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี ICMS เริ่ม 1 ธันวาคม 2026 และ NF-e ที่เก็บภาษีขั้นเดียวหรือการนำเข้าสินค้า เริ่ม 1 มกราคม 2027
ถ้าใบกำกับถูกปฏิเสธล่ะ?
สำหรับเอกสารอย่าง NF-e, NFC-e, CT-e และ NFCom ใบกำกับที่ไม่มีช่องข้อมูลใหม่ยังไม่ถูกปฏิเสธ Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 ได้ระงับกฎการตรวจสอบที่จะปฏิเสธเอกสารเหล่านี้ในระบบอนุมัติไว้ชั่วคราว และยังไม่มีกำหนดวันที่จะกลับมาใช้ NFS-e ไม่อยู่ในรายการนี้ จึงไม่ควรคาดหวังการผ่อนผันแบบเดียวกัน
แต่ภาระหน้าที่ยังคงอยู่ Ato Conjunto nº 4/2026 ยังมีผลบังคับ และใบกำกับที่ออกโดยไม่มีข้อมูล IBS และ CBS อาจนำไปสู่การเรียกร้องในภายหลัง เช่น การออกใบกำกับเพิ่มเติม หรือค่าปรับจากการไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ประกอบ ตามกฎปัจจุบัน บริษัทจะได้รับระยะเวลาให้แก้ไข และหากแก้ไขภายในระยะเวลานั้นก็จะไม่ถูกเรียกเก็บหรือปรับ
คำแนะนำของเราคืออย่ารอให้การตรวจกลับมา การกรอกช่องข้อมูลตั้งแต่ตอนนี้ถูกกว่าการแก้ใบกำกับทีละใบในภายหลัง
สิ่งที่ควรทำตอนนี้
เพื่อให้ถึงวันของคุณโดยไม่มีเรื่องค้าง ให้ตรวจสี่ข้อต่อไปนี้
- ถามผู้ให้บริการระบบออกใบกำกับว่าระบบสร้างช่อง IBS และ CBS ในเอกสารที่คุณใช้แล้วหรือยัง
- ตรวจสอบระบบภาษีของบริษัท เพราะเป็นตัวกำหนดว่าวันที่ของคุณอยู่ในปี 2026 หรือวันที่ 1 มกราคม 2027
- ทบทวนข้อมูลสินค้าและบริการ เพราะแต่ละรายการต้องมีการจัดประเภทภาษีที่ถูกต้อง
- ออกใบกำกับทดสอบสักสองสามใบที่มีช่องข้อมูลใหม่ แล้วตรวจผลกับนักบัญชีของคุณ
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับปฏิทิน และแต่ละบริษัทมีสถานการณ์ของตัวเอง หากต้องการรู้แน่ชัดว่าวันใดใช้กับธุรกิจของคุณและต้องปรับอะไรก่อนถึงวันนั้น ติดต่อ Duox ทาง WhatsApp