چه چیزی در فاکتور تغییر می‌کند
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços، مالیات بر کالا و خدمات) و CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços، سهم‌پرداخت بر کالا و خدمات) دو مالیات مصرفی هستند که اصلاحات مالیاتی برزیل ایجاد کرده است.
در عمل، فاکتور الکترونیکی فیلدهای مخصوص این دو مالیات پیدا کرده است: طبقه‌بندی مالیاتی هر قلم و اطلاعات IBS و CBS. صادرکننده فاکتور باید این فیلدها را از تاریخی که برای سندش معتبر است پر کند.
یک تمایز مهم: این تقویم درباره تکلیف درج IBS و CBS در فاکتور است. این به معنای آغاز وصول مالیات‌های جدید در همان تاریخ نیست، چون وصول از تقویم خاص اصلاحات پیروی می‌کند.
تقویم
تاریخ‌های زیر در ماده 1 Ato Conjunto nº 4/2026 آمده‌اند و هر کدام برای رویدادهای مشمول مالیات از همان روز به بعد اعمال می‌شود، یعنی برای فروش‌ها و خدماتی که از آن تاریخ انجام می‌شوند.
| از تاریخ | اسناد و عملیات |
|---|---|
| 3 اوت 2026 | NF-e (مدل 55)، NFC-e (مدل 65)، CT-e، CT-e OS، MDF-e، GTV-e، NF3e (برق)، DC-e، NFS-e Via (بهره‌برداری از راه) و BP-e، به جز حمل‌ونقل مسافر حومه‌ای، شهری و هوایی. |
| 1 اکتبر 2026 | NFS-e بیشتر خدمات مشمول ISS، NFCom (خدمات ارتباطی)، DIR (واردات مرسوله) و رویدادهای جدولی DeRE. |
| 15 نوامبر 2026 | رویدادهای دوره‌ای ماهانه DeRE که تا روز 15 ماه بعد ارسال می‌شوند. نخستین ارسال شامل اطلاعات اکتبر 2026 است. |
| 1 دسامبر 2026 | NFS-e خدماتی که از طریق پلتفرم‌های دیجیتال ارائه یا واسطه‌گری می‌شوند، زیربندهای 1.03، 1.05، 1.09 و 16.01 فهرست ISS، کالاهای نامشهود، مجتمع‌های مسکونی، اجاره و اجاره‌به‌شرط و خدمات خارج از فهرست ISS؛ NF-e کسانی که مؤدی ICMS نیستند؛ NFGas، NFAg، NF-e ABI (واگذاری املاک) و BP-e حمل‌ونقل حومه‌ای، شهری و هوایی. |
| 1 ژانویه 2027 | همه این اسناد برای شرکت‌های عضو Simples Nacional؛ Duimp و NF-e در واردات کالا؛ NF-e با مالیات تک‌مرحله‌ای؛ سایر رویدادهای DeRE. |
کدام تاریخ برای شرکت شما معتبر است
اگر شرکت شما عضو Simples Nacional است، تاریخ برای همه اسناد جدول 1 ژانویه 2027 است. این همان چیزی است که § 1 ماده 1 این Ato می‌گوید.
اگر شرکت شما در رژیم Lucro Presumido یا Lucro Real است و خدمات ارائه می‌دهد، به احتمال زیاد NFS-e از 1 اکتبر 2026 آغاز شده است. فقط خدمات ذکرشده در جدول به 1 دسامبر منتقل شده‌اند، مانند خدمات ارائه‌شده از طریق پلتفرم‌های دیجیتال، اجاره‌ها و مجتمع‌های مسکونی.
اگر شرکت شما در رژیم Lucro Presumido یا Lucro Real است و کالا می‌فروشد، NF-e (مدل 55) و NFC-e (مدل 65) از 3 اوت 2026 آغاز شده‌اند. استثناها NF-e کسانی است که مؤدی ICMS نیستند، از 1 دسامبر 2026، و NF-e با مالیات تک‌مرحله‌ای یا مربوط به واردات کالا، از 1 ژانویه 2027.
اگر فاکتور رد شود چه؟
در اسنادی مانند NF-e، NFC-e، CT-e و NFCom، فاکتور بدون فیلدهای جدید فعلاً رد نمی‌شود. Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 قواعد اعتبارسنجی را که این فاکتور را در سامانه‌های صدور مجوز رد می‌کردند، برای همین اسناد موقتاً تعلیق کرده و هنوز تاریخی برای بازگشت آن‌ها اعلام نشده است. NFS-e در این فهرست نیست، پس روی همین انعطاف برای آن حساب نکنید.
با این حال، تکلیف همچنان پابرجاست. Ato Conjunto nº 4/2026 همچنان معتبر است و فاکتوری که بدون اطلاعات IBS و CBS صادر شود ممکن است بعدها به مطالباتی مانند فاکتور تکمیلی یا جریمه به دلیل انجام‌ندادن تکلیف فرعی منجر شود. طبق قواعد فعلی، شرکت برای اصلاح مهلت می‌گیرد و هر کس در همان مهلت اصلاح کند، از مطالبه و جریمه معاف است.
توصیه ما این است که منتظر بازگشت کنترل‌ها نمانید. پرکردن فیلدها از همین حالا کم‌هزینه‌تر از اصلاح تک‌تک فاکتورها در آینده است.
اکنون چه باید کرد
برای اینکه بدون کار معوق به تاریخ خود برسید، این چهار نکته را بررسی کنید.
- از ارائه‌دهنده نرم‌افزار صدور فاکتور خود بپرسید که آیا فیلدهای IBS و CBS را برای سندی که استفاده می‌کنید تولید می‌کند؛
- رژیم مالیاتی خود را بررسی کنید، چون همین رژیم تعیین می‌کند تاریخ شما در سال 2026 است یا 1 ژانویه 2027؛
- فهرست کالاها و خدمات خود را بازبینی کنید، چون هر قلم به طبقه‌بندی مالیاتی درست نیاز دارد؛
- چند فاکتور آزمایشی با فیلدهای جدید صادر کنید و نتیجه را با حسابدار خود بررسی کنید.
این مقاله راهنمایی کلی درباره تقویم است و هر شرکت شرایط خاص خود را دارد. اگر می‌خواهید دقیقاً بدانید کدام تاریخ برای کسب‌وکار شما معتبر است و تا آن زمان چه چیزی را باید تنظیم کنید، از طریق واتس‌اپ با Duox صحبت کنید.