ما الذي يتغير في الفاتورة
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços، ضريبة السلع والخدمات) وCBS (Contribuição sobre Bens e Serviços، مساهمة السلع والخدمات) هما ضريبتا الاستهلاك اللتان أنشأهما الإصلاح الضريبي البرازيلي.
عمليًا، أصبحت للفاتورة الإلكترونية حقول خاصة بهما، تتضمن التصنيف الضريبي لكل بند وبيانات IBS وCBS. وعلى مُصدر الفاتورة تعبئة هذه الحقول اعتبارًا من الموعد الذي ينطبق على وثيقته.
تمييز مهم: يتعلق الجدول الزمني بالالتزام بذكر IBS وCBS في الفاتورة. ولا يعني ذلك أن تحصيل الضرائب الجديدة يبدأ في التاريخ نفسه، لأنه يتبع الجدول الخاص بالإصلاح.
الجدول الزمني
المواعيد أدناه واردة في المادة 1 من Ato Conjunto nº 4/2026، وتسري على الوقائع المنشئة للضريبة اعتبارًا من كل موعد منها، أي على المبيعات والخدمات المنفذة من ذلك اليوم فصاعدًا.
| اعتبارًا من | الوثائق والعمليات |
|---|---|
| 3 أغسطس 2026 | NF-e (النموذج 55)، وNFC-e (النموذج 65)، وCT-e، وCT-e OS، وMDF-e، وGTV-e، وNF3e (الكهرباء)، وDC-e، وNFS-e Via (تشغيل الطرق)، وBP-e، باستثناء نقل الركاب شبه الحضري والحضري والجوي. |
| 1 أكتوبر 2026 | NFS-e لمعظم الخدمات الخاضعة لضريبة ISS، وNFCom (خدمات الاتصالات)، وDIR (استيراد الشحنات)، وأحداث الجداول في DeRE. |
| 15 نوفمبر 2026 | الأحداث الدورية الشهرية لـ DeRE، وتُقدَّم حتى اليوم 15 من الشهر التالي. يتضمن التقديم الأول بيانات شهر أكتوبر 2026. |
| 1 ديسمبر 2026 | NFS-e للخدمات المقدمة أو المتوسط فيها عبر المنصات الرقمية، وللبنود الفرعية 1.03 و1.05 و1.09 و16.01 من قائمة ISS، وللسلع غير المادية، والعمارات السكنية المشتركة، والإيجارات والتأجير، والخدمات خارج قائمة ISS؛ وNF-e لمن ليسوا من مكلفي ICMS؛ وNFGas وNFAg وNF-e ABI (التصرف في العقارات) وBP-e للنقل شبه الحضري والحضري والجوي. |
| 1 يناير 2027 | جميع هذه الوثائق للشركات المنضمة إلى Simples Nacional؛ وDuimp وNF-e في استيراد السلع؛ وNF-e ذات الضريبة الأحادية المرحلة؛ وباقي أحداث DeRE. |
أي موعد ينطبق على شركتكم
إذا كانت شركتكم منضمة إلى Simples Nacional، فالموعد هو 1 يناير 2027 لأي وثيقة في الجدول. وهذا ما تنص عليه الفقرة § 1 من المادة 1 من القرار.
إذا كانت شركتكم تعمل بنظام Lucro Presumido أو Lucro Real وتقدم خدمات، فالأرجح أن NFS-e بدأت بالفعل في 1 أكتوبر 2026. ولا يُرجأ إلى 1 ديسمبر سوى الخدمات المذكورة في الجدول، مثل الخدمات المقدمة عبر المنصات الرقمية والإيجارات والعمارات السكنية المشتركة.
إذا كانت شركتكم تعمل بنظام Lucro Presumido أو Lucro Real وتبيع سلعًا، فقد بدأت NF-e (النموذج 55) وNFC-e (النموذج 65) بالفعل في 3 أغسطس 2026. والاستثناءات هي NF-e لمن ليسوا من مكلفي ICMS، في 1 ديسمبر 2026، وNF-e ذات الضريبة الأحادية المرحلة أو الخاصة باستيراد السلع، في 1 يناير 2027.
وماذا لو رُفضت الفاتورة؟
في وثائق مثل NF-e وNFC-e وCT-e وNFCom، لا تُرفض الفاتورة الخالية من الحقول الجديدة حتى الآن. فقد علّق القرار الفني المشترك Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2026 مؤقتًا، لهذه الوثائق، قواعد التحقق التي كانت سترفضها في أنظمة التفويض، ولا يوجد بعد موعد لعودة هذه الضوابط. أما NFS-e فليست ضمن هذه القائمة، فلا تعوّلوا على المرونة نفسها بشأنها.
لكن الالتزام لا يزال قائمًا. فالقرار المشترك Ato Conjunto nº 4/2026 ما زال ساريًا، والفاتورة الصادرة دون بيانات IBS وCBS قد تؤدي لاحقًا إلى مطالبات، مثل فواتير تكميلية أو غرامة بسبب الإخلال بالتزام تبعي. ووفق القواعد الحالية تُمنح الشركة مهلة للتسوية، ومن يصحح خلالها يُعفى من أي مطالبة أو غرامة.
توصيتنا ألا تنتظروا عودة الضوابط. فتعبئة الحقول من الآن أقل كلفة من تصحيح الفواتير واحدة تلو الأخرى لاحقًا.
ما الذي يجب فعله الآن
لتصلوا إلى موعدكم دون أي التزامات معلقة، راجعوا هذه النقاط الأربع.
- اسألوا مزود نظام الفوترة لديكم عما إذا كان يُنشئ بالفعل حقول IBS وCBS في الوثيقة التي تستخدمونها؛
- تأكدوا من نظامكم الضريبي، فهو الذي يحدد ما إذا كان موعدكم في عام 2026 أم في 1 يناير 2027؛
- راجعوا سجل المنتجات والخدمات، لأن كل بند يحتاج إلى التصنيف الضريبي الصحيح؛
- أصدروا بعض الفواتير التجريبية بالحقول الجديدة وراجعوا النتيجة مع محاسبكم.
هذا المقال توجيه عام حول الجدول الزمني، ولكل شركة وضعها الخاص. إذا أردتم معرفة الموعد الذي ينطبق على نشاطكم بالضبط وما يجب تعديله قبله، تواصلوا مع Duox عبر واتساب.